年所得12万元以上

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年所得12万元以上

目前个人所得税45%的最高边际税率适用标准太低，税率太高，不利于中国吸引高端人才。

实行支付人代扣代缴的方式。工薪族的收入以工资为主，税源单一易监控，很难逃税。

“年所得12万元以上”是指纳税人在一个纳税年度内，个人所得税11个所得项目的金额（扣除基本养老保险、医疗保险费、失业保险、住房公积金等“三费一金”后）合计达到或超过12万元。这11个所得项目除了最常见的工资、薪金所得，还包括房租、稿酬、股息、财产转让所得、生产经营所得等等。

比如普通上班族甲2016年工资薪金所得为10万元，其中缴纳“三险一金”10000元，出售房产转让所得为10万元，均已扣缴税款。那么甲2016年的应纳税所得额应为19万元，超过了12万元的界线，就被列入“高收入群体”。

2016年北京工资分布比例，月收入10K以上的人群占26%。

以2012年为例，个税总收入为5820亿元，而工薪所得税3577亿元，占比超过60%。

2006-2011年间，官方三次上调个税免征标准，从最初的800元提升至3500元。

中国个人所得税占财政收入比重很小，2010年仅占6.6%，占GDP的比重则更小，仅1.3%。

个人所得税制大概分为综合制、综合与分类相结合和分类所得税制。综合税制以年而非月为纳税时间单元，以家庭而非个人为纳税单位，对各项收入进行汇总，再考虑法定的免抵税项目后进行计税：分类税制则是以个人为纳税单位，按照收入来源和性质进行分类后，采用相应的税率课税；混合税制是前两种税制的结合。目前，世界上绝大部分国家采用的都是综合税制，一部分拉美、加勒比海国家采用混合税制，只有中国、约旦等少数国家采用分类税制。

中国是以间接税为主的税制结构，占大头的是增值税、营业税、消费税等税种。间接税的特点是可以转嫁，在人们购买商品和服务的时候，已经为这些税买过单了。真正要把税负降下来，其实需要减增值税。

以美国为例，2015年，美国收入最高的20%人群，贡献了全美个人所得税的86.8%。而收入最低的20%人群，只缴纳了全美个税总额的0.8%。

几十年前人们的收入来源比较单一，基本靠工资收入。现在的情况完全不同，人与人之间的主要收入差距已不是工薪收入差距了，而是财产性收入差距。

目前我国采用的是超额累进税率和比例税率。其中对工资、薪金所得适用3%~45%的7级超额累进税率，对个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租所得实行5%~35%的5级超额累进税率。

对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁、转让所得、偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。

资料显示，每年的1月1日~3月31日，年所得超过12万元个人要向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报。然而，对于12万元的设置标准，并不能达到个税调节高收入，缓解收入分配不公的问题。

对于普通薪酬阶层人士来说，个税起征点从2000元提高到3500元以后，其税负支出减少了几十元，同等条件下，高薪酬人群的减税效果却有几百元。对此，上述税务系统人士认为，在短期和中期阶段，要实现从个人到家庭为单位的申报纳税，并实施调整税率结构，促进税制公平。

而根据中金公司去年发布的报告，2014中国政府全部收入占GDP的比重年高达37%。

前国税总局副局长许善达曾公开称，中国宏观税负达44%，人均宏观税负6338元。

该公司这份题为“降低税负不应缺席稳增长和调结构”的宏观周报显示，2012年我国狭义的宏观税负(计入社保缴费)占gdp的比重为22.4%(图表1)，但是，如果计算反映真实负担的广义宏观税负，即按照包括一般预算收入、政府性基金收入、社保基金总收入以及国有资本经营收入在内计算，2014中国政府全部收入占gdp的比重年高达37%，已超过发达国家的水平(平均在30~35%之间)，这与中国所处的发展阶段极不相称。

2015年，北京市职工平均工资85038元，上海市职工平均工资71269元，深圳市职工平均工资81036元，离年收入12万元并不遥远。以北京为例，按照去年北京市职工平均工资85038元的标准，以年均增长7%的速度计算，5年左右，北京的职工平均工资就能都达到12万元的高收入标准了。

2011年，《福布斯》杂志公布了一个全球税负痛苦指数排行榜，在主要的经济体之中，中国内地排名全球第二。前国税总局副局长许善达曾公开称，中国宏观税负达44%，人均宏观税负6338元。根据中金公司去年发布的报告，2014中国政府全部收入占GDP的比重年高达37%。2012年我国狭义的宏观税负(计入社保缴费)占gdp的比重为22.4%。但是，如果计算反映真实负担的广义宏观税负，即按照包括一般预算收入、政府性基金收入、社保基金总收入以及国有资本经营收入在内计算，2014中国政府全部收入占gdp的比重年高达37%，已超过发达国家的水平(平均在30~35%之间)，这与中国所处的发展阶段极不相称。

以一位月薪1万元的白领为例，在五险一金中，他个人需要缴纳的比例分别是养老保险8%、医疗保险2%、失业保险0.5%，住房公积金平均约12%，合计约占总数的22.5%。除此以外，扣除五险一金所需要缴纳的费用后，再行扣减个人所得税，则该白领最终实收的工资略高于7000元。换言之，五险一金及个税占比他工资总额接近30%！假如该白领把全部的工资用于生活消费，那还将牵涉到各种各样的税负。其中包括增值税、消费税、营业税等等，而间接税负或将高达其工资总数的45%以上！

目前我国采用的是超额累进税率和比例税率。其中对工资、薪金所得适用3%~45%的7级超额累进税率，对个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租所得实行5%~35%的5级超额累进税率。对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁、转让所得、偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。2011年之后提高个税起征点的改革使高收入者增加纳税、低收入者减少缴税的效应却只限于工薪阶层。国内部分还拿不到平均工资的职工，其实都在缴纳着个人所得税。如今，个人所得税在一定程度上似乎依然给人以“工薪所得税”的感觉。其中“劫富”效应不明显，比如，将年收入12万以上定义为高收入群体，这种设置标准偏于老化，对真正的富豪征税效果不明显。